Proprio come le persone, le aziende devono pagare le tasse. Per qualsiasi azienda costituita, l'IRS stabilisce le regole per le spese deducibili, il reddito esente e i crediti d'imposta e applica un'aliquota d'imposta progressiva che varia a seconda del reddito imponibile netto della società. La struttura di un'azienda fa una grande differenza nel modo in cui tale attività viene tassata. Ogni stato ha le proprie aliquote fiscali e regole.
Struttura aziendale e tasse
Ai fini dell'imposta federale, le società sono disponibili in due versioni di base: S e C. Una società S trasferisce il proprio reddito netto agli azionisti, che riportano tale reddito nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Una società "C" paga le tasse sul reddito netto riportato dall'azienda. Le aliquote dell'imposta sulle società federali a partire dal 2012 andavano dal 15 percento sul reddito netto fino a $ 50.000 al 38 percento al netto di $ 15 milioni e oltre. Una volta che una società raggiunge $ 18.333.333 di reddito netto, l'aliquota fiscale torna al 35 percento.
Sottocapitolo S e LLC
I soci di una società a responsabilità limitata devono scegliere come vogliono tassare l'attività. Quando una LLC sceglie di essere tassata ai sensi del sottocapitolo S dell'Internal Revenue Code, l'IRS consente ai partner LLC di segnalare i propri guadagni come reddito passivo, il che significa che non devono pagare le tasse Medicare e Social Security. Se la LLC sceglie di presentare la domanda come società C, l'azienda paga le imposte sul reddito alle tariffe aziendali.
Imposte sulle società e AMT
Poiché le aziende utilizzano una varietà di strategie contabili per ridurre le loro tasse, o evitarle del tutto, il Congresso ha approvato un'imposta minima alternativa all'aliquota base del 20% del reddito netto nel 1969. Ogni società deve calcolare sia le tasse AMT che quelle convenzionali, e deve quello che determina la maggiore responsabilità. Nonostante l'AMT, molte aziende evitano ancora del tutto le tasse sfruttando vari crediti d'imposta, cancellazioni, abbuoni di spesa e le regole dell'IRS sull'ammortamento delle proprietà. General Electric, ad esempio, mantiene i redditi guadagnati all'estero al di fuori degli Stati Uniti e presta denaro a clienti stranieri per effettuare acquisti, il che consente all'azienda di evitare le tasse sul reddito da interessi fintanto che quel reddito rimane offshore.
Imposte statali sulle imprese
Gli stati hanno le proprie aliquote d'imposta sul reddito delle società, che variano da 0 in South Dakota e Wyoming fino al 12%, un'aliquota imposta dall'Iowa su un reddito netto superiore a $ 250.000. Gli stati dell'Ohio, del Texas e di Washington hanno un'alternativa all'imposta sul reddito sotto forma di un'imposta sulle entrate lorde. Si tratta di un'imposta riscossa sui ricavi lordi dichiarati di una società, siano essi per beni o servizi, prima di eventuali detrazioni o esenzioni sul reddito. Altri esempi di tasse sulle società a livello statale includono tasse di franchising, diritti di licenza e commissioni speciali su settori che richiedono un livello più elevato di servizi pubblici o regolamentazione.
