Le plusvalenze si riferiscono al profitto che ottieni dalla vendita di beni capitali. I beni capitali includono praticamente qualsiasi proprietà, come terreni, computer o veicoli. La preferenza fiscale sulle plusvalenze può modificare drasticamente la tua responsabilità fiscale alla fine dell'anno a causa delle aliquote potenzialmente più basse che si applicano alle plusvalenze. Tuttavia, questa preferenza fiscale si applica solo a determinati redditi e determinati tipi di entità.
Tassi potenzialmente inferiori
Le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sono inferiori all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. A partire dal 2012, l'aliquota massima sulle plusvalenze è del 15%, mentre l'aliquota massima ordinaria dell'imposta sul reddito è del 35%. Per beneficiare di questa tariffa più bassa, devi possedere la proprietà da almeno un anno. Ad esempio, se vendi un terreno che possiedi da due anni, il tuo profitto viene tassato solo al 15 percento anziché al 35 percento.
Fiscalità differita
L'imposta sulle plusvalenze si applica solo quando realizzi effettivamente il guadagno o la perdita, piuttosto che quando il valore dei tuoi beni capitali aumenta o diminuisce. Ad esempio, se il valore della tua terra aumenta di $ 5.000 durante l'anno, ma non la vendi, non devi pagare le imposte sul reddito perché non hai effettivamente realizzato alcun guadagno o perdita. Questo è vantaggioso perché non devi preoccuparti di pagare le tasse a meno che tu non venda effettivamente la proprietà. Lo svantaggio di non dover pagare le tasse finché non vendi è che, quando vendi una proprietà, tutto il reddito viene tassato nello stesso anno.
Non si applica all'inventario
L'aliquota delle plusvalenze non si applica agli immobili che sarebbero classificati come inventario, anche se li hai detenuti per più di un anno, perché l'inventario non è considerato un bene strumentale. Ad esempio, supponi di avere un'azienda che acquista e vende proprietà di investimento. Se hai una proprietà che hai detenuto per più di un anno quando la vendi, i tuoi guadagni contano come reddito ordinario, non come reddito da plusvalenza, perché la terra è l'inventario della tua attività. In alternativa, supponi di possedere il terreno sotto il tuo negozio come unico proprietario e di venderlo quando sposti il tuo negozio in una posizione più grande. Finché possiedi la terra per più di un anno, ti qualifichi perché non sei un commerciante di terreni.
Non si applica al reddito aziendale
Se hai incorporato la tua attività, la preferenza per le plusvalenze non si applica alle plusvalenze per la società perché tutte le plusvalenze sono tassate alla stessa aliquota. Ad esempio, se hai costituito la tua attività e la società vende terreni che possiede da 10 anni e ha un guadagno di $ 2 milioni, la tua società continua a pagare le tasse su tale guadagno all'aliquota dell'imposta sulle società, non al capitale inferiore a lungo termine aliquote dell'imposta sugli utili.
