Le imprese comunemente redigono bilanci abbreviati in aggiunta al bilancio tradizionale. La preparazione interna di questi documenti serve a diversi scopi legali e comunemente si riferisce a una verifica periodica. Tuttavia, anziché sostituire il bilancio completo, il bilancio abbreviato funge da documentazione supplementare o da documenti specifici richiesti per il processo di revisione.
Condensato contro completo
Un rendiconto finanziario abbreviato includerà sintesi delle informazioni che un rendiconto completo esporrà in dettaglio. Inoltre, queste dichiarazioni omettono anche alcune informazioni. Di conseguenza, un revisore analizzerà in genere sia la versione completa che quella sintetica del bilancio. I rendiconti sintetici includeranno comunque le informazioni di base sugli utili non distribuiti, sul reddito e sui flussi di cassa di un'azienda. Tuttavia, ogni elemento riceverà un trattamento minore nel bilancio abbreviato e questi documenti tralasciano la maggior parte delle informazioni contenute nel bilancio completo.
Principi contabili generalmente accettati
Come ogni tipo di rendiconto finanziario, i rendiconti sintetici devono aderire ai principi contabili generalmente accettati. Sebbene la dichiarazione sintetica presenti una sintesi o un'idea generale della posizione finanziaria di una società, queste dichiarazioni devono rimanere trasparenti come richiedono i principi. Per questo motivo, qualsiasi informativa essenziale che una società omette da un prospetto sintetico deve figurare nella versione integrale del bilancio fornito insieme a quella sintetica. Un revisore prenderà quindi in considerazione entrambi i documenti durante il processo di revisione.
Lo scopo di una dichiarazione sintetica
Una dichiarazione sintetica non fornisce informazioni complete sulla posizione finanziaria di una società. Dovrebbe, tuttavia, fornire uno sguardo rapido e accurato a dove stanno le finanze dell'azienda. Il prospetto abbreviato dovrebbe includere anche eventuali cambiamenti nella posizione finanziaria della società. Molte aziende scelgono di preparare rendiconti sintetici durante tutto l'anno per integrare i rendiconti finanziari annuali. Inoltre, le aziende a volte utilizzano bilanci sintetici per la presentazione strategica di informazioni sintetiche ai partner commerciali o potenziali durante le fasi preliminari della negoziazione.
Preparazione di una dichiarazione sintetica
Le informazioni che generalmente ricevono più righe in un rendiconto finanziario completo avranno solo una riga nella versione abbreviata. Pertanto, un tipico rendiconto finanziario sintetico conterrà solitamente una riga per i ricavi, il costo dei beni venduti, le spese, i proventi finanziari e l'utile netto. Ogni voce del rendiconto sintetico deve corrispondere all'importo totale in dollari per ciascuna sottocategoria trovata nel rendiconto finanziario completo.
