A partire dal 2013, 56,2 milioni di acri sono detenuti in amministrazione fiduciaria dal governo degli Stati Uniti per conto di numerose tribù indiane. Alcune di queste terre sono riconosciute come riserve indiane gestite da governi tribali. Le riserve indiane sono generalmente esenti dalla giurisdizione statale e i governi tribali sono autorizzati a imporre le proprie tasse e ad emanare le proprie leggi. Le riserve indiane si trovano tipicamente in aree economicamente depresse, quindi il governo federale offre incentivi fiscali alle imprese che investono in queste terre.
Tasse federali
In quanto entità sovrane, i governi tribali sono completamente esenti dalla tassazione federale. I governi tribali possono formare società commerciali che sono anche esenti dalle imposte sul reddito. Secondo un articolo del 2012 sulla rivista "Forbes", nel 2012, le tribù dei nativi americani gestivano 422 strutture di gioco su terre tribali e non dovevano pagare le tasse sui loro guadagni. Tuttavia, i singoli nativi americani sono anche cittadini statunitensi e devono pagare l'imposta federale sul reddito. Pertanto, quando il reddito tribale viene distribuito alle persone fisiche, devono segnalarlo come reddito imponibile.
Tasse statali
I governi statali non hanno l'autorità di tassare i governi tribali o le attività di individui che vivono nelle riserve indiane quando il reddito proviene da risorse di riserva. Ciò include le tasse sulla proprietà statale e sul reddito. Tuttavia, gli stati possono tassare il reddito dei nativi americani che vivono al di fuori di una riserva indiana anche se il loro reddito proviene da attività svolte all'interno della prenotazione. Gli Stati possono anche tassare la proprietà al di fuori della prenotazione, anche se è di proprietà di individui che vivono all'interno della prenotazione.
Ammortamento accelerato
A partire dal 2013, le aziende che operano su riserve indiane possono ammortizzare la proprietà utilizzata all'interno della prenotazione a un tasso accelerato. Per illustrare, gli immobili che le aziende devono solitamente ammortizzare in tre anni possono essere ammortizzati in due anni, gli immobili di cinque anni possono essere ammortizzati in tre anni e gli immobili di 20 anni possono essere ammortizzati in 12 anni. Ciò riduce la responsabilità fiscale della proprietà delle imprese e crea un incentivo a investire in imprese nelle terre dei nativi americani.
Nuovi crediti d'imposta di mercato
A partire dal 2013, le aziende e gli individui che investono nelle riserve indiane possono richiedere il New Markets Tax Credit. Questo programma consente agli investitori - aziende e privati - che investono in riserve indiane di richiedere un credito d'imposta del 39% del costo dell'investimento. Il credito d'imposta è ripartito su un periodo di sette anni. Ad esempio, se un'azienda investe $ 100.000 per rimodellare un magazzino in una riserva indiana, l'azienda può richiedere un credito d'imposta di $ 39.000.
