Una società offshore è una società costituita al di fuori degli Stati Uniti sotto la giurisdizione di un governo straniero. Una società offshore che opera tramite una filiale negli Stati Uniti deve registrare tale società ai sensi della legge statale. Inoltre, le regole dell'Internal Revenue Service richiedono la registrazione di istituzioni finanziarie straniere che hanno titolari di conti statunitensi o una sostanziale proprietà americana. Queste regole mirano a impedire ai contribuenti statunitensi di proteggere il proprio reddito in paradisi fiscali stranieri.
Filiali estere negli Stati Uniti
Una società offshore può stabilire una filiale negli Stati Uniti, ma la filiale deve registrarsi nello stato in cui ha la sua sede o svolge qualsiasi attività commerciale. La filiale pagherà le imposte sul reddito federali e statali sul denaro che guadagna e può raccogliere capitali emettendo azioni o contraendo prestiti. Le società straniere possono anche creare joint venture con partner statunitensi e formare una società o una società a responsabilità limitata, sempre soggetta ai requisiti di registrazione statale.
Registrazione con i federali
A seconda della natura della sua attività, la società offshore potrebbe anche dover registrarsi presso il governo federale. La Food and Drug Administration, ad esempio, richiede agli importatori offshore di prodotti farmaceutici e dispositivi medici di registrarsi presso l'agenzia, oltre a qualsiasi azienda straniera che importa cibo. Una società straniera che svolge attività di difesa tramite una filiale statunitense deve registrarsi presso la Direzione dei controlli del commercio della difesa, una divisione del Dipartimento di Stato degli Stati Uniti. La legge richiede inoltre che qualsiasi appaltatore della difesa degli Stati Uniti che sia di proprietà straniera attraverso una fusione o un'acquisizione di notificarlo alla direzione 60 giorni prima dell'evento.
Registrazione IRS
Il Foreign Account Tax Compliance Act, o FATCA, richiede alle istituzioni finanziarie straniere di registrarsi presso l'IRS e segnalare l'identità dei titolari di conti statunitensi, sia individui che società straniere con proprietari statunitensi. Un istituto finanziario estero può essere una banca, una società di intermediazione, un fondo fiduciario, un fondo comune di investimento, un fondo speculativo o un'altra società di investimento o una compagnia di assicurazioni che offre assicurazioni sulla vita o rendite vitalizie. L'IRS esenta le organizzazioni non profit, le agenzie governative e le piccole banche locali dagli obblighi di segnalazione.
Procedure e sanzioni
La registrazione all'IRS degli istituti finanziari esteri è iniziata il 1° gennaio 2014. L'agenzia esamina le registrazioni per verificarne la conformità e emette un avviso di accettazione se l'istituto è idoneo. Inoltre, un istituto finanziario straniero che si registra presso l'IRS deve trattenere il 30% su tutti i pagamenti a beneficiari stranieri, inclusi i contribuenti statunitensi soggetti all'imposta sul reddito federale e non conformi alla legge sulla registrazione FATCA o alle norme IRS sulla segnalazione di fonte estera reddito. Un istituto finanziario straniero non conforme può trovarsi soggetto a un'indagine dell'IRS, nonché a sanzioni e multe imposte dal governo degli Stati Uniti.
